JPK-CIT: Kluczowe zmiany i praktyczne wskazówki dla przedsiębiorców

Co to jest JPK-CIT?

JPK-CIT to elektroniczna forma raportowania danych związanych z podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). Dokument ma być przekazywany w ustalonym formacie XML, co pozwala na automatyczne przetwarzanie i analizę danych przez organy podatkowe. Podobnie jak w przypadku innych struktur JPK, celem jest zwiększenie przejrzystości finansowej i uproszczenie kontroli skarbowych.

Zakres danych w JPK-CIT

JPK-CIT obejmuje szczegółowe informacje o:

• Przychodach i kosztach związanych z działalnością podatnika.
• Transakcjach z podmiotami powiązanymi (w tym w ramach cen transferowych).
• Danych wynikających z deklaracji CIT-8, w tym kwot odliczeń i ulg podatkowych.
• Salda zysków lub strat.

Wymagania techniczne

Plik JPK-CIT musi być:

• Sporządzony zgodnie ze strukturą XML opublikowaną przez Ministerstwo Finansów.

• Podpisany kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub za pomocą profilu zaufanego.

• Przesłany za pomocą systemu e-Deklaracje lub dedykowanego systemu integracyjnego.

Korzyści:

• Uproszczenie procesów kontrolnych – organy podatkowe mogą szybciej analizować dane bez potrzeby wielokrotnych wezwań do dostarczania dokumentacji.

• Standaryzacja raportowania, co minimalizuje ryzyko błędów i nieporozumień między firmami a urzędami.

Wyzwania:

• Konieczność dostosowania systemów księgowych do nowych wymagań.

• Potrzeba przeszkolenia pracowników lub współpracy z ekspertami w zakresie obsługi JPK-CIT.

Kary za brak lub błędy w JPK-CIT

Brak terminowego złożenia JPK-CIT lub przesłanie pliku z błędami może skutkować nałożeniem sankcji finansowych. W przypadku wykrycia nieprawidłowości organy podatkowe mogą również przeprowadzić szczegółową kontrolę.

Jak się przygotować do JPK-CIT?

1. Zaktualizuj system księgowy– upewnij się, że oprogramowanie obsługuje wymagany format XML.

1. Przeszkol personel– zadbaj, aby osoby odpowiedzialne za przygotowanie raportu znały przepisy i wymagania techniczne.

1. Współpracuj z doradcami podatkowymi– w przypadku skomplikowanych struktur finansowych warto skorzystać z pomocy ekspertów.

JPK-CIT to kolejny krok w cyfryzacji polskiego systemu podatkowego. Dla firm jest to zarówno wyzwanie, jak i szansa na bardziej przejrzyste zarządzanie danymi finansowymi. Warto zatem odpowiednio wcześnie przygotować się do wdrożenia nowych obowiązków, aby uniknąć potencjalnych problemów i kar. Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie nowe przepisy dotyczące Jednolitego Pliku Kontrolnego dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT). Zmiany te wprowadzają dodatkowe obowiązki dla przedsiębiorców w zakresie raportowania danych finansowych.

Kluczowe zmiany

• Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej: Podatnicy CIT będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych oraz przekazywania ich w formie plików elektronicznych zgodnych z określoną strukturą logiczną.

• Nowe struktury JPK: Wprowadzono dwie nowe struktury logiczne:

• • JPK_KR_PD: Dotyczy ksiąg rachunkowych i rozliczenia podatku dochodowego.

• • JPK_ST_KR: Odnosi się do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

• Stopniowe wdrażanie obowiązku: Realizacja obowiązku przekazywania JPK CIT została rozłożona w czasie:

• • Od 1 stycznia 2025 r. obowiązek ten obejmie podatników CIT, których przychody w poprzednim roku podatkowym przekroczyły 50 milionów euro, oraz podatkowe grupy kapitałowe.

• • Od 1 stycznia 2026 r. obowiązek zostanie rozszerzony na innych podatników CIT zobowiązanych do składania JPK_VAT.

• • Od 1 stycznia 2027 r. obowiązek obejmie pozostałych podatników CIT.

• Dodatkowe dane w księgach rachunkowych: Od 2025 roku podatnicy będą musieli uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe o dodatkowe informacje, takie jak:

• • Znaczniki identyfikujące konta ksiąg.

• • Numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur.

• • Wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym a podatkowym.

• • Dane z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Przygotowanie do zmian

Przedsiębiorcy powinni dostosować swoje systemy finansowo-księgowe do nowych wymagań, aby od 1 stycznia 2025 r. móc generować księgi rachunkowe według opublikowanej struktury logicznej. Ministerstwo Finansów opublikowało broszury informacyjne dotyczące struktur JPK_KR_PD i JPK_ST_KR, które mogą być pomocne w procesie dostosowania.

Microsoft również pamięta o swoich klientach używających ERP MS D365 F&SCM. Nowa funkcjonalność oprogramowania już na początku grudnia 2024 zostanie opublikowana dla Partnerów MS, a od Stycznia 2025 będzie można ją zaimplementować w swojej organizacji, aby zapewnić zgodność z nowymi wymogami prawnymi.

Jeśli jeszcze nie wybrałeś rozwiązania dla swojego ERP, rozważałeś customowe rozwiązania Partnerów MS – może warto poczekać na standard napisany przez producenta oprogramowania?  Będziemy Was informować na bieżąco, pierwsze wersja już niebawem.

Ilustracje użyte w artykule zostały wygenerowane przy wykorzystaniu AI.